Налог на добавленную стоимость в размере 4% при покупке первичного жилья.

НДС на уровне 4% за первую покупку жилья: что это такое и когда можно получить льготы?

НДС на уровне 4% для первой покупки жилья предусмотрен для определенных категорий недвижимости. Вот какие личные и объективные требования необходимо выполнить.

Когда возможно воспользоваться НДС на уровне 4% при покупке первого жилья и какие требования нужно соблюсти для получения этой льготы? Эти вопросы часто возникают у тех, кто собирается приобрести недвижимость для постоянного проживания, особенно если сделка заключается с компанией, являющейся плательщиком НДС, например, со строительной фирмой.

Обычно при покупке недвижимости у компании, облагаемой НДС (а не у частного лица), необходимо также уплатить НДС, который обычно составляет от 10% до 22% от стоимости недвижимости. Однако при выполнении определенных условий, таких как покупка жилья, не относящегося к категории элитной недвижимости, и переезд в новую квартиру, можно воспользоваться снижением ставки НДС до 4%. Эта льгота дополняет другие предусмотренные льготы на первую покупку жилья, такие как снижение регистрационного сбора. При выполнении определенных условий можно воспользоваться этими льготами несколько раз.

На что распространяется НДС на уровне 4% на первичное жилье?

Как уже упоминалось, покупка первой недвижимости не всегда осуществляется между частными лицами. Часто недвижимость приобретается у компании, облагаемой НДС, например, при покупке нового жилья у застройщика. В таких случаях покупатель обязан уплатить, помимо обычных сборов, также НДС. Без льгот этот налог может составлять от 10% до 22% от стоимости недвижимости.

Как поясняется в руководстве по покупке первого жилья, опубликованном Налоговой службой, при выполнении определенных условий можно воспользоваться льготами для первой покупки жилья, которые предусматривают сниженный НДС на уровне 4%. Эта мера была впервые введена Законом о финансах 1991 года и включена в Единый текст по НДС. Позже она была неоднократно подтверждена и действует до сих пор. Сниженная ставка также применяется к расширению существующих зданий или завершению строительства новых объектов. Но какие условия нужно выполнить для получения этой льготы?

Личные требования для получения НДС на уровне 4% на первое жилье

Для того чтобы воспользоваться НДС на уровне 4%, необходимо выполнить ряд личных требований, касающихся покупателя. В частности, необходимо:

быть физическим лицом, так как льгота не распространяется на юридических лиц, например, на компании;
быть резидентом в муниципалитете, где находится недвижимость, или зарегистрировать там свое место жительства в течение 18 месяцев с даты покупки;
не владеть другим жильем, которое уже используется как первое жилье;
не владеть или не иметь прав на другую недвижимость, которая уже использовалась как первое жилье с льготами от Налоговой службы. Однако существуют исключения, например, если первое жилье продается в течение 12 месяцев с момента заключения договора на покупку новой недвижимости, или если имеющаяся недвижимость не подходит для проживания.

Стоит также отметить, что НДС на уровне 4% для лиц моложе 36 лет при выполнении законных требований может привести к образованию налогового кредита, равного уплаченной ставке НДС при покупке недвижимости.

Объективные требования для получения НДС на уровне 4% на первое жилье

Помимо личных требований, существуют также объективные условия для получения НДС на уровне 4% на первую покупку жилья. В данном случае речь идет о характеристиках недвижимости, которые должны быть соблюдены, чтобы льгота была применима. Среди этих условий:

тип недвижимости, который должен быть зарегистрирован в кадастре как жилое помещение;
назначение недвижимости должно быть исключительно жилым, а не коммерческим. Это исключает объекты, предназначенные для использования в качестве офисов, магазинов, складов и т. д.;
характеристики недвижимости: она не должна быть элитной (виллы, замки), то есть не должна относиться к категориям A/1, A/8 и A/9.

Конечно, недвижимость должна находиться на территории Италии и соответствовать национальным и местным нормам по пригодности для проживания, безопасности и эксплуатации.

Категории недвижимости, допущенные для НДС на уровне 4%

После перечисления типов недвижимости, не подпадающих под льготы, приведем также допустимые категории жилья, на которые распространяется НДС на уровне 4%:

A/2: стандартные жилые помещения с характеристиками, соответствующими рыночным требованиям для жилых зданий;
A/3: экономичное жилье с базовыми инженерными коммуникациями;
A/4: народное жилье, построенное по устаревшим стандартам;
A/5: ультранародное жилье с минимальными инженерными коммуникациями и санитарными удобствами;
A/6: сельские дома для сельскохозяйственной деятельности;
A/7: небольшие виллы с личными прилегающими территориями;
A/11: типичные для определенных регионов жилые дома.

Когда применяется НДС на уровне 4% в строительстве?

Льготы по НДС на уровне 4% применяются не только при покупке недвижимости, но и при строительстве новых зданий или расширении существующих домов. В строительной сфере можно воспользоваться:

НДС на уровне 4% на ремонтные работы, такие как покупка материалов для обновления первого жилья;
НДС на уровне 4% на строительство нового первого дома, если он соответствует кадастровым требованиям и не относится к категориям A/1, A/8 и A/9;
НДС на уровне 4% на покупку значительных элементов для реконструкции первого жилья, например, наружных окон, лифтов и других подобных элементов.

Как вернуть НДС на уровне 4% за первую покупку жилья?

Для того чтобы воспользоваться льготами по НДС на уровне 4% за первую покупку жилья, помимо проверки вышеперечисленных требований, необходимо подготовить соответствующие документы. Применение сниженной ставки НДС не происходит автоматически и должно быть запрошено. Для этого необходимо предоставить:

копию документа, удостоверяющего личность, и налоговый кодекс покупателя;
заполненный бланк для получения льготного НДС на уровне 4% на новые постройки и передать его компании, которая будет выполнять работы;
копию разрешения на строительство или уведомление о начале работ в случае новых построек или реконструкций.

Полезно приложить также копию нотариального акта, квитанцию об оплате покупки или за работы по реконструкции, а также заявление, подтверждающее соблюдение личных и объективных требований. Собранные документы должны быть переданы посредникам по недвижимости или компаниям, которые провели сделку или выполнели работы.